ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Обследование достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления квартального Отчета об исполнении бюджета сельского поселения «Поселок Горин» за 1 квартал 2

26 мая 2017 года                                                                                          № 16-э/2017

ОТЧЕТ

о результатах экспертно-аналитического мероприятия

«Обследование достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления квартального  Отчета об исполнении бюджета сельского поселения «Поселок Горин»

 за 1 квартал 2017 года»

Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: пункт 1.13³ Плана работы Контрольно-счетной палаты Солнечного муниципального района на 2017 год.

Предмет экспертно-аналитического мероприятия: Отчет об исполнении бюджета сельского поселения «Поселок Горин» за 1 квартал 2017 года.

Объекты экспертно-аналитического  мероприятия: администрация сельского поселения «Поселок Горин».

Цель и вопросы мероприятия:

цель: исследование фактического исполнения бюджета сельского поселения «Поселок Горин» по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджета  за 1 квартал 2017 года в сравнении с утвержденными бюджетными назначениями и соответствующими показателями прошлого года;

вопросы:

- общие итоги исполнения бюджета сельского поселения «Поселок Горин» за 1 квартал 2017 года;

- исполнение бюджета сельского поселения «Поселок Горин» по доходам за 1 квартал 2017 года;

- исполнение бюджета сельского поселения «Поселок Горин» по расходам за 1 квартал 2017 года;

- источники финансирования дефицита бюджета поселения за 1 квартал 2017 г.;

- расходование средств резервного фонда за 1 квартал 2017 года;

- финансирование муниципальных  программ за 1 квартал 2017 года.

Исследуемый период: 1 квартал 2017 года.

Сроки проведения  мероприятия: с 24 мая по 26 мая 2017 года.

Результаты мероприятия:

Проверка Отчета об исполнении бюджета сельского поселения «Поселок Горин» за 1 квартал 2017 года проведена в соответствии с Соглашением о передаче Контрольно-счетной палате Солнечного муниципального района  полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 15.04.2015.

Настоящее экспертно-аналитическое мероприятие проведено в целях исследования  фактического исполнения бюджета поселения по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджета в сравнении с утвержденными годовыми показателями, показателями соответствующего периода прошлого года, анализа выявленных отклонений, внесения предложений по устранению нарушений.

Отчет об исполнении бюджета сельского поселения «Поселок Горин» за 1 квартал 2017 года представлен в Контрольно-счетную палату 21.04.2017. Отчет утвержден Постановлением администрации сельского поселения от 12.04.2017№ 18 «Об утверждении отчета об исполнении бюджета сельского поселения «Поселок Горин» за 1 квартал 2017 года», опубликовано на официальном сайте в сети Интернет.

Общие итоги исполнения бюджета поселения

Бюджет сельского поселения утверждался на 3 года Решением Совета депутатов поселения от 23.12.2016 № 26 «О бюджете сельского поселения «Поселок Горин» на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» (далее – Решение о бюджете № 26). Указанным Решением закреплены все основные показатели  (характеристики) бюджета поселения на 2017-2019 годы, предусмотренные требованиями статьи 184.1 БК РФ и ст.9 Положения о бюджетном процессе поселения, утвержденным Решением Совета депутатов поселения от 02.07.2014 № 16 (в редакции от 30.10.2015), в том числе: общий объем доходов, общий объем расходов, дефицит(-), профицит(+) бюджета поселения. Решение опубликовано на официальном сайте администрации поселения в сети Интернет.

За отчетный период в указанное Решение изменения вносились 1 раз Решением Совета депутатов от 27.01.2017 № 4, опубликовано  на официальном сайте администрации поселения в сети Интернет.

При внесении изменений в Решение о бюджете утверждались в новой редакции основные параметры бюджета (доходы, расходы, дефицит) и утверждались в новой редакции Приложения  к указанному решению по доходам и расходам. 

Сравнительный анализ показателей первоначально утвержденного и уточненного бюджета поселения на 2017 год представлен в таблице (тыс.руб.):

Плановые показатели по поступлению доходов на 2017 год не изменены.

Сумма расходов увеличена на 3497,8 тыс.руб. Дефицит бюджета поселения скорректирован до уровня остатков денежных средств на счетах бюджета на 01.01.2017 в сумме 4197,7 тыс.руб.

Сравнительный анализ плановых показателей, утвержденных Решением о бюджете с утвержденными плановыми показателями Отчета, представлен в таблице:

Плановые показатели по доходам и расходам бюджета поселения  на 2017 год, отраженные в отчете об исполнении бюджета поселения по состоянию на 01.04.2017 на 36,2 тыс.руб. ниже, чем аналогичные  показатели, утвержденные Решением о бюджете поселения в редакции от 27.01.2017 в связи с уменьшением субвенций  на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в указанной сумме. Изменения в сводную бюджетную роспись внесены в соответствии с п.3 ст. 217 БК РФ.

Итоги фактического исполнения бюджета сельского поселения (по данным Отчета об исполнении бюджета) за 1 квартал 2017 года, в тыс.руб.:

Бюджет сельского поселения за 1 квартал 2017 года по доходам исполнен в сумме 4 716,7 тыс.руб., что составляет 24,8% от уточненных бюджетных назначений на 2017 год. Расходы бюджета поселения за отчетный период исполнены в сумме 3485,3 тыс.руб.или 15% от уточненных годовых бюджетных назначений.

За 1 квартал 2017 года бюджет поселения исполнен с профицитом  в сумме 1231,4  тыс.руб. За аналогичный период прошлого года бюджет сельского поселения был исполнен с профицитом в сумме 1903,6 тыс.руб.

Исполнение бюджета поселения по доходам

При составлении и исполнении доходной части бюджета сельского поселения «Поселок Горин» за 1 квартал 2017 года применялась классификация доходов, утвержденная приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ». Перечень и коды главных администраторов доходов бюджета поселения на 2017-2019 годы с закрепленными  кодами бюджетной классификации утверждены отдельным приложением к Решению о бюджете № 26, что соответствует требованиям статьи 20 Бюджетного кодекса РФ.

Сведения о структуре и уровне доходной части бюджета сельского поселения представлены в таблице в тыс.руб.:

За 1 квартал 2017 года в бюджет поселения поступило доходов в сумме 4 716,7 тыс.руб. Процент исполнения составил 24,8% к годовым бюджетным назначениям.

По сравнению с 1 кварталом 2016 года доходов получено меньше на 12,6% или на 682 тыс.руб.

 В структуре доходов бюджета поселения за 1 квартал 2017 года 28,4% составляют налоговые доходы; 10,3 % составляют неналоговые доходы; 61,3% приходится на долю безвозмездных платежей.

Налоговые доходы бюджета поселения

За 1 квартал 2017 года в бюджет сельского поселения «Поселок Горин» налоговых доходов поступило в сумме 1340,2 тыс.руб., что составляет 24,6% от утвержденных годовых бюджетных назначений. Плановые показатели по поступлению налоговых доходов не выполнены по налогу на имущество и госпошлине. По сравнению с 1 кварталом 2016 года сумма налоговых доходов увеличилась на 9,2% или на 112,8 тыс.руб.

Структура налоговых доходов за отчетный период в сравнении с аналогичным периодом прошлого года отражена на диаграмме (в тыс.руб.).

В структуре налоговых доходов за 1 квартал 2017 года НДФЛ занимает 30%. За этот период НДФЛ поступило в  сумме 402,3 тыс.руб., что составляет 29,8% от утвержденных годовых бюджетных назначений. По сравнению с соответствующим периодом прошлого года НДФЛ поступило больше на 69,7 тыс.руб. (на 21%).

Налоги на совокупный доход составляют 13,6% в общей сумме налоговых доходов. Этих налогов поступило за 1 квартал 2017 года в сумме 182,5 тыс.руб., что составляет 96,1% от годовых показателей. По сравнению аналогичным периодом прошлого года  налогов на совокупный доход в отчетном периоде поступило больше в 2,5 раза или на 110,8 тыс.руб.

Налоги на имущество составляют 41% в общей доле налоговых доходов. За 1 квартал 2017 года поступило таких налогов в сумме 548,9 тыс.руб. или 17,9% от годового плана. Это связано с тем, что срок уплаты этих налогов – 4 квартал 2017 года. По сравнению с 1 кварталом 2016 года налогов на имущество за отчетный период поступило меньше на 11,2% или на 69,3 тыс.руб.

Акцизы на подакцизные товары, в том числе на автомобильный бензин за отчетный период 2017 года поступили в сумме 200,3 тыс.руб., что составляет 25% от годовых бюджетных назначений. По сравнению с 1 кварталом 2016 года поступление акцизов возросло на 5,9 тыс.руб. или на 0,3%.

Госпошлина составляет 0,5% в общем объеме налоговых доходов. За 1 квартал 2017 года госпошлина поступила в сумме 6,2 тыс.руб., что составляет 16,5% от годового плана. В 1 квартале 2016 года сумма госпошлины составляла 10,5 тыс.руб.

Неналоговые доходы бюджета поселения

Неналоговых доходов в бюджет сельского поселения за 1 квартал 2017 года поступило в сумме 487,9 тыс.руб., что составляет 30,4% от утвержденных годовых бюджетных назначений. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года неналоговых доходов поступило меньше на 15% или на 83,4 тыс.руб. Это связано с поступлением в прошлом году доходов от реализации имущества в сумме 192 тыс.руб.

Структура неналоговых доходов за 1 квартал 2017 года в сравнении с соответствующими показателями 2016 года отражена на диаграмме (в тыс.руб.).

За отчетный период в структуре неналоговых доходов доходы от использования имущества, находящегося в собственности поселения составляют 100%. За 1 квартал 2017 года таких доходов поступило 487,9  тыс.руб., что составляет 30,5% от утвержденных годовых бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доходов от использования имущества за 1 квартал 2017 года поступило больше на 108,6 тыс.руб. (на 28,6%).

За 1 квартал 2017 года в бюджет поселения  доходы от реализации имущества, находящегося в собственности поселения не поступали. В прошлом году такие доходы поступали в размере 192 тыс.руб.

Безвозмездные поступления в бюджет поселения

За отчетный период в бюджет сельского поселения поступило безвозмездных платежей в размере 2888,6 тыс.руб., что составляет 24,2% от утвержденных годовых бюджетных назначений. По сравнению с аналогичным периодом 2016 года поступление безвозмездных платежей в отчетном периоде уменьшилось на 19,8% или на 711,4 тыс.руб.  Уменьшены дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности и иные межбюджетные трансферты из районного бюджета на сбалансированность бюджета.

Структура безвозмездных поступлений за отчетный период в сравнении с аналогичными показателями 2016 года отражена на диаграмме (в тыс.руб.).

За отчетный период в структуре безвозмездных поступлений бюджета сельского поселения 62% составляют иные межбюджетные трансферты. Сумма таких трансфертов за 1 квартал 2017 года составила 1790,5 тыс.руб. Это межбюджетные трансферты из районного бюджета на сбалансированнойсть бюджета поселения. По сравненеию с аналогичным периодом прошлого года таких трансфертов поступило меньше на 352 тыс.руб. или на 16,4%.

 Субвенции бюджету поселения на осуществление первичного военного учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты и на государственную регистрацию актов гражданского состояния составляют 5,3% в общем объеме безвозмездных поступлений. За отчетный период поступило субвенций в сумме 153,5 тыс.руб., (25% от утвержденных годовых объемов). По сравнению с прошлым отчетным периодом сумма субвеций увеличилась на 15% или на 19,9 тыс.руб.

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности составляют 32,7% в общем объеме безвозмездных поступлений. Сумма таких дотаций за 1 квартал 2017 года составляет 944,6 тыс.руб. (25% от годового плана). По сравнению с аналогичным периодом прошлого года сумма дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности за отчетный период уменьшилась на 23,2% или на 285,5 тыс.руб.

Субсидии в бюджет поселения  за отчетный период не поступали.

Исполнение бюджета поселения по расходам

При составлении и исполнении расходной части бюджета сельского поселения «Поселок Горин» за 1 квартал 2017 года применялась классификация расходов, утвержденная приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ».  В соответствии с требованиями ст. 21 БК РФ Решением о бюджете № 26 утверждены отдельными приложениями: «Распределение бюджетных ассигнований по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности) и группам (подгруппам) видов расходов на 2017-2019 годы» и «Ведомственная структура расходов бюджета поселения на 2017-2019 годы».

Сведения о структуре и уровне расходной части бюджета поселения представлены в таблице в тыс.руб.:

Расходы бюджета поселения исполнены за отчетный период в сумме 3 485,3 тыс.руб., что составляет 15% от утвержденных годовых бюджетных назначений. По сравнению с 1 кварталом 2016 года расходы бюджета поселения уменьшились на 0,3% или на 9,8 тыс.руб.

Фактические расходы за 1 квартал 2017 года в сравнении с аналогичным периодом прошлого года представлены на диаграмме, тыс.руб.:

В структуре расходов бюджета поселения за отчетный период 74,3% (2590,1 тыс.руб.) занимают расходы на решение общегосударственных вопросов. Расходы на ЖКХ составляют 15,4% (535,6 тыс.руб.); 3,8% (132,8 тыс.руб.) занимают расходы по ремонту дорог.

Расходы на решение  общегосударственных вопросов за 1 квартал 2017 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года возросли на 2,4% или на 62,4 тыс.руб. Расходы на содержание Главы поселения увеличились на 56,2 тыс.руб. (на 21%); расходы на содердание администрации поселения сократились на 125,7 тыс.руб. или на 9%.  Норматив на содержание органов местного самоуправления, утвержденный на 2017 год Постановлением Правительства Хабаровского края от 15.09.2016 №320-пр за 1 квартал 2017 года не превышен.

Анализ расходов бюджета поселения за отчетный период показал неравномерность освоения бюджетных ассигнований по разделам бюджета.

Расходы по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» освоены на 2,3% (из 1162,5 тыс.руб. освоено 26,3 тыс.руб.). В 1 квартале 2017 года не проводились мероприятия по программе «Обеспечение пожарной безопасности на территории сельского поселения «Поселок Горин» на 2016-2018 годы» (годовой объем составляет 1063 тыс.руб.).

Финансирование раздела «Национальная экономика» (подраздел «дорожное хозяйство») проведено на 3,1% (из 4295,9 тыс.руб. освоено 132,8 тыс.руб.). Проведение работ по ремонту дорог запланировано на теплое время года.

Анализ источников финансирования дефицита бюджета поселения

Информация об утвержленных и фактически исполненных источниках финансирования дефицита бюджета поселения за 1 квартал 2017 года представлена в таблице (в тыс.руб.):

Решением о бюджете № 26 дефицит бюджета поселения на 2017 год был запланирован в размере 699,9 тыс.руб. Решением о бюджете поселения на 2017 год в редакции от 27.01.2017 № 4  дефицит бюджета был уточнен до 4197,7 тыс.руб., что составляет 59% от утвержденного годового объема доходов местного бюджета без учета безвозмездных поступлений и поступлений по дополнительным нормативам отчислений от НДФЛ. На превышение дефицита повлияло снижение остатков денежных средств на счетах бюджета поселения, образовавшихся на 01.01.2017 в сумме 4197,7 тыс.руб., что соответствует требованиям ст. 92.1 БК РФ. Источники финансирования дефицита бюджета сельского поселения соответствуют требованиям ст. 96 БК РФ.

В результате фактического исполнения бюджета сельского поселения за 1 квартал 2017года образовался профицит бюджета в размере 1231,4 тыс.руб., источниками направления которого стало увеличение остатков средств на счетах бюджета поселения.

Использование средств резервного фонда

Положение о порядке формирования и расходования средств резервного фонда администрации  сельского поселения «Поселок Горин» утверждено Постановлением главы сельского поселения от 04.10.2010 № 22, с учетом изменений от 30.07.2012  (далее – Положение о резервном фонде). Цели расходования средств резервного фонда соответствуют требованиям п. 4 ст. 81 Бюджетного кодекса РФ.       

Решением № 26 резервный фонд на 2017 год был предусмотрен в размере 72 тыс.руб. Сумма резервного фонда не превышает размер, установленный п. 2 ст. 81 Бюджетного кодекса РФ (3% от утвержденного общего объема расходов бюджета). Размер резервного фонда указан в текстовой части выше указанного Решения и в приложениях к Решению в указанном размере. Изменением в Решение о бюджете на 2017 год от 27.01.2017 размер резервного фонда не изменился и составил 72 тыс.руб.

Фактическое расходование средств резервного фонда за 1 квартал 2017 года не производилось.

Финансирование муниципальных программ

Бюджет сельского поселения «Поселок Горин» на 2017 год носит программно-целевую направленность. Решением о бюджете № 26 утверждено отдельным приложением «Распределение бюджетных ассигнований по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности) и группам (группам и подгруппам) видов расходов на 2017-2019 годы».

Информация по исполнению мероприятий в рамках муниципальных программ отражена в таблице, тыс.руб.:

За отчетный период сельское поселение участвовало в реализации 10 муниципальных программ. Объем финансирования, предусмотренный программами на 2016 год, составляет 12 876,2 тыс.руб.

Решением о бюджете поселения на 2017 год в редакции от 27.01.2017 приняты к финансированию эти программы с  объемом финансирования 12 929 тыс.руб. Доля программных расходов в общем объеме расходов бюджета поселения на 2017 год составила 55,7%

Фактически за 1 квартал 2017 года на реализацию мероприятий муниципальных программ израсходовано 1 384,7 тыс.руб., что составляет 10,7% от предусмотренного Решением о бюджете годового объема бюджетных назначений.

За отчетный период вообще не финансировались мероприятия по 5 муниципальным программам из 10. По остальным программам процент исполнения мероприятий за 1 квартал 2017 года составил от 1% до 39,3%.

За 1 квартал 2017 года доля программных расходов составляет 39,7% в общем объеме расходов бюджета поселения.

По программе «Капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий МКД, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов сельского поселения «Поселок Горин» Солнечного муниципального района на 2017-2019 годы» объем финансирования предусмотренный Программой не соответствует объему финансирования, предусмотренным Решением о бюджете от 27.01.2017.

Выводы

1. Отчет об исполнении бюджета сельского поселения «Поселок Горин» за 1 квартал 2017 года представлен в Контрольно-счетную палату 21.04.2017. Отчет утвержден постановлением администрации сельского поселения от 12.04.2017 № 18 «Об утверждении отчета об исполнении бюджета сельского поселения «Поселок Горин» за 1 квартал 2017 года».
2. Плановые показатели по доходам и расходам бюджета поселения на 2017 год, отраженные в отчете об исполнении бюджета поселения по состоянию на 01.04.2017 на 36,2 тыс.руб. ниже, чем аналогичные  показатели, утвержденные решением о бюджете поселения в редакции от 27.01.2017 в связи с уменьшением субвенций на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.
3. Бюджет сельского поселения по доходам за 1 квартал 2017 года исполнен в размере 4 716,7 тыс.руб., что составило 24,8% от уточненных бюджетных назначений на 2017 год. В структуре доходов бюджета поселения за отчетный период 28,4% составляют налоговые доходы; 10,3% составляют неналоговые доходы; 61,3% приходится на долю безвозмездных платежей. За отчетный период по сравнению с 1 кварталом 2016 года поступление налоговых доходов увеличилось на 112,8 тыс.руб. (на 29,2%). Поступление неналоговых доходов в отчетном периоде сократилось на 83,4 тыс.руб. (на 14,6%). Поступление безвозмездных платежей уменьшилось по сравнению с соответствующим периодом прошлого года на 711,4 тыс.руб. (на 19,8%). Плановые показатели по поступлению налоговых доходов не выполнены по налогу на имущество и госпошлине. План по поступлению доходов от использования имуществом выполнен на 30,5%.
4. Расходы бюджета поселения в отчетном периоде исполнены в сумме 3 485,3  тыс.руб. или на 15% от уточнённых годовых назначений. В структуре расходов бюджета поселения за отчетный период: 74,3% (2590,1 тыс.руб.) занимают расходы на решение общегосударственных вопросов; расходы на ЖКХ составляют 15,4% (535,6 тыс.руб.); 3,8% (132,8 тыс.руб.) занимают расходы на ремонт дорог. Норматив на содержание органов местного самоуправления, утвержденный на 2017 год Постановлением Правительства Хабаровского края от 15.09.2016 №320-пр за 1 квартал 2017 года не превышен. Расходы по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» освоены на 2,3%, по разделу Национальная экономика» на 3%.
5. За 1 квартал 2017 года бюджет сельского поселения исполнен с профицитом  в размере 1 231,4 тыс.руб., источниками направления которого стало увеличение остатков средств на счетах бюджета поселения.  
6.  Расходование средств резервного фонда администрации сельского поселения за 1 квартал 2017 года не производилось.
7. За отчетный период мероприятия муниципальных программ профинансированы на сумму 1 384,7 тыс.руб., что составляет  10,7% от предусмотренного годового объема бюджетных назначений. Доля программных расходов за отчетный период в общем объеме расходов бюджета поселения составляет 39,7%. За отчетный период вообще не финансировались мероприятия по 5 муниципальным программам из 10. По остальным программам процент исполнения мероприятий за 1 квартал 2017 года составил от 1% до 39,3%.

Предложения:

1. Администраторам доходов бюджета поселения постоянно осуществлять мониторинг исполнения показателей по администрируемым  доходам, выявлять и учитывать резервы для их увеличения.
2. Администрации сельского поселения во исполнение бюджетных полномочий, установленных Положением о бюджетном процессе, обеспечивать эффективное исполнение  расходов бюджета поселения в утвержденных объемах.
3. Разработчикам и исполнителям муниципальных программ провести инвентаризацию действующих программ в части конечных целей их реализации, потребности в финансовых средствах. Обеспечить выполнение мероприятий Программ и соответствующее финансирование.

Председатель Контольно-счетной палаты

Солнечного муниципального района                                               Ю.В. Казанова

Исп. Демьянова Лариса Георгиевна 2 61 24